Menggunakan Excel untuk Pengauditan Efektif

Pengantar

Excel mempunyai pelbagai ciri berguna bagi auditor. Keupayaan meletakkan data ke dalam spreadsheet dan menjalankan ujian serta analisis yang berbeza menjadikan Excel alat pengauditan yang kuat. Ia mudah digunakan dan tersedia secara meluas bagi auditor. Excel dapat melaksanakan pelbagai ujian analitik termasuk undang-undang Benford, analisis mendatar & menegak, analisis nisbah, regresi, statistik, stratifikasi dan umur. Ia juga boleh melakukan pelbagai analisis data seperti gabung & lekat, tab silang & pivot, mengesan duplikasi & jurang, mengekstrak & menapis, menyambung & merujuk, sampling, menyusun, meringkaskan & subtotali.

Langkah-langkah Menggunakan Excel dalam Pengauditan

Langkah 1 – Dapatkan Data

Mulakan dengan memperoleh data daripada entiti yang sedang diaudit. Ini boleh melibatkan akses terus ke sistem akaun atau memuat turun data untuk ujian. Setiap audit memerlukan ujian transaksi akaun. Walaupun Excel terhad kepada 65,536 baris, set data biasanya boleh diringkaskan kepada saiz spreadsheet, membolehkan analisis yang lebih mudah.

Langkah 2 – Buat Sampel Statistik

Pilih sampel statistik daripada data. Sampling membolehkan ujian pada kumpulan data yang mewakili populasi keseluruhan. Sebagai contoh, anda boleh memilih sampel invois yang telah dibayar untuk menguji keseluruhan populasi invois. Jika terdapat masalah dalam sampel, ia menunjukkan masalah pada populasi secara keseluruhan dan anda boleh memperluas ujian jika perlu.

Langkah 3 – Eksport Sampel ke Excel

Eksport sampel anda ke spreadsheet Excel. Di sini anda boleh menjalankan pelbagai ujian pada sampel dan menyediakan templat yang boleh digunakan semula pada audit serupa. Dengan templat siap, anda tidak perlu mencipta semula setiap kali.

Langkah 4 – Jalankan Ujian

Jalankan ujian pada data sampel. Terdapat dua jenis ujian perisian pengauditan: ujian analitik dan ujian yang memberi tumpuan kepada analisis data terperinci. Ujian analitik menilai hubungan antara komponen data kewangan dan bukan kewangan, contohnya analisis nisbah. Ujian transaksi adalah contoh analisis data terperinci. Keputusan ujian analitik dan terperinci boleh direkodkan dalam spreadsheet Excel bersama data yang berkaitan.

Rumuskan kesimpulan daripada ujian dan analisis anda, dan rujuk spreadsheet Excel sebagai dokumentasi. Bila masalah atau penemuan dikenalpasti, rujuk data pada spreadsheet kepada salinan butiran yang merekod masalah tersebut. Spreadsheet Excel boleh dijadikan lembaran utama untuk menyusun fail kerja anda dengan butiran sokongan di belakang setiap spreadsheet.